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欧洲税务

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西班牙增值税介绍


与其他欧盟国家一样,西班牙的增值税注册和申报是根据欧盟增值税指令设立的。

西班牙的增值税税率是由西班牙政府设定的,目前为21%。在医疗,药品,旅客运输,文娱体育活动收费上减低至10%;食品和报刊则为4%。

欧盟的增值税指令对欧盟成员国境内的增值税收据,计算,大部分的增值税施行细节做出了规定。西班牙有义务在税法上遵守欧盟增值税指令。



西班牙增值税法


西班牙的增值税包含在税收通则(the General Tax Code)里。由Agencia de Administración Tributaria (西班牙税务局或AEAT)进行监管。


西班牙增值税注册


在西班牙,外国公司可以在没有当地实体公司的情况下注册增值税。这被称为非居民增值税交易。西班牙对非居民交易商户来说注册是没有门限的。增值税号必须在可征税交易开始前获得。

增值税注册有严格的法规规定。通常需要注册西班牙增值税的情况包括:

进口物品到西班牙

在西班牙组织现场活动,会议等

在西班牙仓库储存用于转售的备用商品

提供12个月以上的“供应及安装”服务

从意大利出售商品到欧盟其他国家

远程销售给个体私人,例如:网络零售业

一般来说,西班牙增值税注册需要大概1到2个星期,根据情况有所不同。



西班牙增值税执行


对于在西班牙的商务交易记录和执行,有具体的法规规定。这些指导准则包括:

西班牙收据的要求

外汇报表与翻译

过去回报错误的修改

信用票据及更改记录

会计记录必须被保存


西班牙增值税税率


从2012年9月起,西班牙的标准增值税税率由18%上调到21%。旅客运输,宾馆和餐饮业,及其他服务业的增值税税率为10%;食品和饮料,化工物品,建筑业和某些报刊的增值税率为4%。

以上税率会有不同变化,包括应税商品的豁免。



西班牙增值税申报


拥有西班牙增值税注册号的公司必须定期提交所有可征税商品(买卖)和成本信息。在西班牙,一般来说是按季度提交。增值税申报的截至日期是报表期后那个月的20号。


西班牙Intrastat(欧共体统计系统)和EC sales list(销售清单)


在西班牙增值税申报的基础上,公司有可能被要求提供附加的数据资料。

在西班牙,Intrastat系统要求当公司在欧盟境内的销售(调度)和购买(收购)超出每年门限额(EUR 250,000 包括抵达和调度物质)时,清单必须每月提交。西班牙的EC销售清单,也称为概述申明,具体罗列了客户和交易金额信息。它需要按每季度提交,提交无限制。


西班牙增值税返还



如果外国公司在西班牙有进行可征税交易,但无法获得西班牙增值税号,或被征收了西班牙当地商品或服务的增值税,它可以申请增值税返还。

增值税返还申请可以通过申请人所在国的税务机构进行。


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