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欧洲税务

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法国增值税介绍


法国作为欧盟的基础国之一,其增值税具体规定依据相应的欧盟间条例。法国目前的标准增值税税率为20%。



药品、旅客运输、文化体育及娱乐活动、酒店、住宿和餐饮的增值税税率为10%。医疗、食品、电子书籍和书刊的增值税税率为5.5%。报刊的税率为2.1%。


作为欧盟成员国,法国有义务遵照并履行欧盟的增值税条例。当欧盟条例与当地法规有冲突时,以欧盟条例规则为准。


法国增值税法


法国的增值税法从属于《税法通则》。其具体实施由法国海关与间接税总局进行监管。


法国增值税注册


在20世纪90年代,欧洲开始实施统一贸易市场体系。这使得外国企业可以在没有当地实体公司的情况下参与商品交易。这被称之为非本国居民增值税相关交易。法国对该类贸易的增值税征税不设起征点。在交易行为前,企业需申请并获得增值税注册号,否则交易无法完成。



增值税注册有严格的法律规定。需要注册法国增值税的情况包括:

进口物品到法国

在法国组织现场活动,会议等

在法国仓库储存超过三个月用于转售的备用商品

提供12个月以上的供应及安装类服务

从法国出售商品到欧盟其他国家

远程销售商品给个体消费者,例如:在线零售

在2006年的9月,法国收紧了增值税注册规定,大范围禁止外国企业独立申请增值税注册号,其特别针对于那些与持有法国增值税注册号的消费者进行贸易的外国企业。在在这种情况下,可以采取反向收费的模式。


一般来说,法国增值税注册需要大约4个星期,其根据体情况会有所不同。


法国增值税财务代理


在法国,欧盟企业现已不再被硬性要求指定专业税务机构为其代理相应税务事宜。但是非欧盟企业仍需指派专门的财务代理。从2013年开始,某些非欧盟国家与法国签订了互助协议,该国企业也被允许无需设置财务代理。


法国增值税缴纳


在法国,贸易的记录有相应的法律规范,其包括:

法国收据要求

外汇报表与翻译

信用票据及更改记录



法国增值税税率


法国目前的标准增值税税率为20%。药品、旅客运输、文化体育及娱乐活动、酒店、住宿和餐饮的增值税税率为10%。医疗、食品、电子书籍和书刊的增值税税率为5.5%。报刊的税率为2.1%。


法国增值税申报


拥有法国增值税注册号的公司必须定期提交所有征税范围内的商品的交易及成本信息。在法国,申报一般是按月提交。


增值税申报的截至日期是该申报周期后的下一月19号。



上报交易数据:欧共体统计制度(Intrastat)和传统欧盟统计制度(EC sales list)

在申报之后,企业有可能被要求提供额外的数据资料。在法国,两种统计制度被统一为‘Déclaration d'Echange de Biens’ (DEB)。企业需在每月结束后10天内按照要求提供所有资料。


法国增值税的退还


如果一家外国公司在法国销售物品,但其没有达到需要申请增值税注册号的标准,或其间接的购买了征税范围内的产品或服务,相应的增值税可以申报退还。


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