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欧洲税务

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VAT-英国

增值税(VAT)全称为Value Added Tax,自1973年1月1日英国加入欧洲经济共同体后,保守党财政大臣——Lord Barber将当年的增值税制定了10%的税率,不过目前英国VAT已经从突飞到了20%。

VAT销售增值税和进口税可是两个不同的概念。

当商品进入到英国时,商家需要缴纳商品进口税。它是由进口关税和进口增值税组成。


销售增值税(VAT):

根据增值税(VAT)税率根据商品的不同而不同。以下以英国标准税率20%为例。



销售增值税(VAT)是您将商品卖出后,需要上交的税款。有过出国购物经验的亲们想必都经历过退税,这里退的那个税就是销售增值税(VAT)。这个钱并不是直接进入商家口袋里,而是上缴给国家。它是英国政府的三大收入之一,第一是所得税(Income Tax), 国家保险位居第二(National Insurance)。


作为国家经济的命脉,税务机构对此的重视程度可想而知。频繁抽查商家账务,严厉惩罚没有按规定执行的企业等等措施可想而知,要是大家想要稳稳当当在英国发展,一定要按照规定按时报税。

英国的标准增值税税率是20%。家庭供暖燃料和儿童汽车座椅的税率为5%。食物、书籍、儿童服饰及其他儿童物品及服务的税率为0%。


以上税率会有许多不同的变化,包括免税商品。


如果大家想要将货物卖到英国,则必须注册VAT账号,申报缴纳VAT。就算你使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供,也从来没有在英国当地开设办公室或者聘用当地员工,您依旧需要缴纳VAT。


英国增值税登记


在英外国公司有条件在没有当地实体公司的情况下进行增值税税务注册。这类贸易行为也被称为非英居民增值税相关贸易。

增值税注册有严格的法规规定。通常需要注册英国增值税的情况包括:

通过英国对欧盟进口商品

在英国境内买卖商品

在英国仓库内储存备用商品

从英国出售商品到欧盟其他国家

从欧盟其他国家购买商品到英国

通过远程交易将商品由另一个欧盟成员国销往给英国的个体消费者,例如:在线零售

一般来说,英国的增值税注册需要大约6周。其根据体情况会有所不同。


英国增值税缴纳


在英国,贸易的记录有相应的法律规范,其包括:

收据要求

外汇收据与报表的规范

前期申报错误的更改规范


英国增值税申报


拥有英国增值税注册号的公司必须定期提交所有征税范围内的商品交易及成本信息。申报细节和方式可能会存在很大差异。在英国,申报可以基于每月或每季度提交。在每个申报周期过后,各公司有一个月零七天的时间完成申报工作。

申报可以且必须通过英国税务及海关总署的网上电子服务系统提交。


上报交易数据:欧共体统计制度(Intrastat)和传统欧盟统计制度(EC sales list)

在申报之后,企业有可能被要求提供额外的数据资料。依据欧共体统计制度的要求(或称为“补充数据申报规范”)企业会根据每年的销售情况被要求按月提供与欧盟其他国家间的商品交易清单。


英国增值税的退还

如果外国公司没有直接在英国销售征税范围内的商品,但其间接的购买了征税范围内的产品或服务,这一部分的增值税可以申报退还。


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